Тінізація економіки через податковий тиск: чому обов’язковий ПДВ (+20% податку) для ФОПів з 2027 року може призвести до масового ухилення.

Збільшення податків для ФОП: бізнес піде в тінь? Інформаційне агентство Антикорупційна правозахисна рада надає свою оцінку. 

Міністерство фінансів України 18 грудня 2025 року опублікувало законопроєкт, який з 1 січня 2027 року зобов’язує платників єдиного податку (ФОП та юрособи 1–-3 груп) реєструватися платниками ПДВ (20%) при річному обороті понад 1 млн грн. Це вимога МВФ, як і податок на маркетплейси (ОЛХ, Rozetka, Prom тощо), з який підписано відповідний меморандум. За оцінками Мінфіну, це додасть бюджету близько 40 млрд грн на рік за рахунок обмеження схем ухилення та вирівнювання умов.

Проте бізнес-спільнота, економісти та аналітичні центри б’ють на сполох: низький поріг у поєднанні зі складним адмініструванням ПДВ штовхне сотні тисяч підприємців у тінь. Замість детінізації реформа ризикує розширити сірий сектор, призвести до закриття ФОПів, відпливу кадрів та втрат, що перевищують очікувані надходження.

Чому бізнес піде в тінь: зростання навантаження та бюрократії

Сьогодні спрощена система дозволяє ФОПам (особливо 3 групи з 5% ставки) уникати ПДВ, вести простий облік та уникати щомісячної звітності. З 2027 року:

• При перевищенні 1 млн грн ставка єдиного податку для ФОП знижується до 3%, але додається 20% ПДВ.
• Підприємці мусять реєструвати податкові накладні, вести повний облік, ризикувати блокуванням накладних та штрафами.
• Додаткові витрати на бухгалтерів чи ПЗ — сотні тисяч ФОПів просто не потягнуть.

Економіст Олег Гетман зазначає: «На жаль, Міністерство фінансів вирішило почати не з компромісів, а знову нервувати весь малий і мікробізнес. Законопроєкт простий, як кут будинку: прибрати виняток про мільйон, який раніше не поширювався на платників єдиного податку. Це саме та недолуга й шкідлива норма, про яку ми й думали раніше, що Міністерство фінансів так зробить. Воно так і зробило. Але шансів у цього законопроєкту – нуль».

Павло Кухта, колишній заступник міністра економіки, називає реформу «смертю малого бізнесу»: масове закриття ФОПів, перехід на готівку та еміграція фахівців.

Борис Емельдеш з Української ради бізнесу додає: «Це не боротьба з тінню, а масове залучення малого бізнесу до складного адміністрування ПДВ, яке багато хто просто не витримає».

Для IT-сектору та фрилансу це особливо болісно: Україна втратить конкурентну перевагу низьких податків, а фахівці поїдуть до Польщі чи Естонії.

Ризики для економіки: від закриття бізнесу до корупції

• Тінізація розрахунків. Підприємці повернуться до «конвертів», готівки та неофіційних договорів. Тіньова економіка, яка, на думку прем’єрки Свериденко, уже сягає 40% ВВП, може зрости на кілька процентних пунктів.
• Закриття ФОПів. Понад 644 тис. підприємців у 2024 році мали дохід понад 1 млн грн — багато з них припинять діяльність або дробитимуть бізнес.
• Відтік кадрів. Висококваліфіковані спеціалісти (IT, фриланс) емігрують.
• Підвищення цін. Легальний бізнес перекладатиме ПДВ на споживачів, посилюючи інфляцію.
• Корупція. Складне адміністрування відкриває двері для тиску під час перевірок.

Старший економіст CASE Україна Володимир Дубровський попереджає: «Зниження порогу реєстрації платників ПДВ до одного мільйона гривень може призвести до масової тінізації малого бізнесу та недоотримання сотень мільярдів гривень податків».

Позиція аналітичних центрів: критика меморандуму з МВФ

Група провідних аналітичних центрів України в спільному зверненні до влади та МВФ (опублікованому на сайті Економічної експертної платформи) вітає більшість положень меморандуму — реформи податкової та митної служб, прозорість закупівель, оподаткування цифрових платформ, скасування пільг на міжнародні посилки. Однак пункт про скасування пільги щодо реєстрації платником ПДВ викликає серйозне занепокоєння.

Адміністрування ПДВ в Україні передбачає ведення повного бухгалтерського обліку, і, за даними опитувань Світового банку наприкінці 2024 року, є найбільш обтяжливою з усіх процедур податкового адміністрування. Поширення такого обов’язку на мікробізнес може повністю нівелювати головну ідею спрощеної системи оподаткування, яка полягає у звільненні найменших підприємців від тягаря обліку та звітності, а також податкових перевірок, які часто супроводжуються корупційним тиском.

За попередньою інформацією, пропонується встановити обов’язковий поріг реєстрації платником ПДВ при досягненні обороту у розмірі 1 млн грн. Це дуже низький поріг. У 2024 р. в Україні було зареєстровано більше 644 тис. ФОП – платників ЄП, з доходом більше 1 млн. грн. Якщо уявити, що усі вони стануть платниками ПДВ, це створить додаткове навантаження на систему адміністрування ПДВ, знадобляться сотні тисяч бухгалтерів, яких немає та призведе до зростання поточних витрат мікробізнесу.

За оцінками аналітичних центрів прийняття такого рішення призведе до втрати суспільного добробуту у розмірі 150-180 млрд. грн., або біля 1.5-2% ВВП. При цьому сукупні втрати бюджету від зловживань із спрощеною системою оподаткування, оцінюються експертами на рівні 10-13 млрд грн на рік.

Насправді, таке рішення призведе до закриття більшості ФОП, збільшенню тіньової економіки та корупції. Частина висококваліфікованих кадрів, швидше всього покине країну у пошуку кращих умов за кордоном.

Спеціальний режим ПДВ ЄС встановлює такий поріг у розмірі 85-100 тис. Євро, такий самий поріг має Великобританія. З урахуванням унікальної обтяжливості вітчизняної моделі адміністрування ПДВ, такий поріг в Україні може бути ще вищим.

Автори звернення (CASE Україна, Інститут податкових реформ, Податкова група Економічної експертної платформи та інші) рекомендують спочатку закрити більші лазівки: неформальну зайнятість (втрати 200–265 млрд грн/рік), сірий імпорт (105–120 млрд грн/рік), ухилення від акцизів тощо.

Чи варті ризики очікуваних надходжень?

Реформа — частина зобов’язань перед МВФ для програми EFF на $8,1 млрд. Але фокус на спрощеній системі ігнорує системні проблеми. Очікувані 40 млрд грн можуть не надійти через тінізацію, а втрати економіки можуть сягнути мільярди.

_____________________

Читай нас далі

Події в Дніпрі та Дніпропетровській області.

Журналістські розслідування: корупція, кримінал, розкрадання бюджету, рейдерство (захоплення землі та нерухомості), фіктивні тендери та порушення законодавства про публічні закупівлі.

Статті: аналітика, аналіз законодавства, поради громадянам, посібники для юридичного захисту.

_____________________

ПОСЛУГИ адвоката Дніпро та Дніпропетровська область